Mire kell különösen odafigyelni?

1. Adóalap módosító tételek:

   • Az adózás előtti eredményt módosíthatják növelő és csökkentő tételek (Tao. tv. 7–8. §).

   • Például, ha reprezentációs költséget számolt el a vállalkozás, akkor annak összegével növelni kell az adóalapot.

Példa: Ha a cég adózás előtti eredménye 10 millió Ft, és 300.000 Ft reprezentációs költséget számolt el, akkor a társasági adó alapja 10.300.000 Ft-ra emelkedik.

2. Veszteségelhatárolás:

   • A korábbi évek elhatárolt veszteségeivel csökkenthető az adóalap, de csak a Tao. tv. által szabályozott módon (Tao. tv. 17. § (1)-(2)).

Példa: Ha a vállalkozásnak 2023-ban 5 millió Ft vesztesége volt, akkor ezt 2024-ben adóalap-csökkentő tételként figyelembe veheti, de maximum az adóalap 50%-áig.

3. Kedvezmények és adókedvezmények:

   • Fontos figyelni, hogy milyen adókedvezményeket lehet érvényesíteni (pl. fejlesztési adókedvezmény, Tao. tv. 22/B. §).

Példa: Ha egy cég 2024-ben legalább 3 milliárd Ft-os beruházást hajtott végre, jogosult lehet fejlesztési adókedvezmény igénybevételére.

Gyakori hibák, amiket érdemes elkerülni:

• Helytelen veszteségelhatárolás: Gyakran nem veszik figyelembe az 50%-os korlátot.

• Hibás vagy hiányzó dokumentáció: A módosító tételek dokumentációja (pl. reprezentáció, adományok) nem megfelelő, hiányzik vagy hibás.

Adóoptimalizálási tippek:

• Ellenőrizd, hogy minden igénybe vehető kedvezményt kihasználtál-e!

• Vizsgáld felül a veszteségelhatárolást: optimalizáld, hogy a lehető legjobban használd fel a veszteséget.

• Rendszeresen ellenőrizd a dokumentációk megfelelőségét és aktualitását, hogy elkerüld az esetleges adóhatósági büntetéseket.

Záró gondolat:

A társasági adóbevallás elkészítésének határideje gyorsan közeleg. A hibák elkerülése érdekében mindig érdemes szakértő tanácsát kikérni, hogy vállalkozásod a lehető legjobb adózási pozícióba kerüljön.